決算書マスター｜数字を自分の言葉で語れる経営者になる

決算書って何のためにあるの？

まず「地図を持つ」ことから始めましょう

🏥 例えるなら「会社の健康診断書」 体重・血圧・コレステロール… 数字を見るだけで「健康かどうか」がわかるように、決算書も会社の状態を数字で教えてくれます。年1回、自分で読めるようになりましょう！

📊

決算書には「主に2つの表」がある

表の名前	教えてくれること	例え	期間
貸借対照表（BS）バランスシート	会社の財産と借金の状態	🏦 通帳・財布・借用書の一覧	決算日時点のスナップショット
損益計算書（PL）プロフィットロス	1年間で儲かったかどうか	📝 1年間の家計簿・成績表	1年間の期間の合計

⚠️ 読めないと、こんな場面で損をします

🏦 銀行融資の交渉｜「御社の自己資本比率は？」と聞かれて答えられない経営者は信頼されません。
📉 黒字倒産を防ぐ｜「利益が出てるのになぜか現金がない」は決算書を読めば原因がわかります。
💬 税理士との会話｜「先生にお任せ」のままでは、自社の本当の課題に気づけません。

🎯 クイズ① ── 「今日時点の財産と借金の状態」を表す表はどちらですか？

貸借対照表（BS）を読む

「どこにお金があるか」「誰から集めたか」が一目でわかる

🏠 マイホームで考えてみよう 家（3,000万）を持っている人。頭金500万（自分のお金）＋住宅ローン2,500万（銀行から借りた）。これがBSの構造そのものです。
左側＝家（資産）　右側＝頭金（純資産）＋ローン（負債）

▼ サンプル会社の貸借対照表（単位：万円）

左側：資産（何を持っているか）

流動資産（1年以内にお金になる）

💰 現金・預金800

📦 売掛金600

🏷 在庫400

固定資産（1年超の財産）

🏭 建物・設備1,500

🚗 車両200

資産合計3,500

右側：どうやって集めたか

流動負債（1年以内に返す）

🏦 短期借入金500

📄 買掛金300

固定負債（1年超の借金）

🏦 長期借入金1,200

純資産（自分のお金）

💎 資本金500

📈 利益剰余金1,000

負債＋純資産合計3,500

🔍

最初にチェックすべき「安全性」の確認

流動比率のチェック（1年以内に返せるか？）

流動資産

1,800万

現金＋売掛金＋在庫

流動負債

800万

短期借入＋買掛金

＝

流動比率

225%

✅ 目安120%以上OK

💡 このサンプル会社は225%。流動資産が流動負債の2倍以上あり、短期的な支払能力は十分な状態です。

💎

「利益剰余金」とは？── これが経営の通知表

創業してから今日まで毎年積み上げてきた利益の合計です。
プラスが大きい＝長年しっかり稼いできた会社
マイナス（繰越損失）＝累積赤字があり要注意！

🎯 クイズ② ── 貸借対照表の「右側」は何を意味しますか？

損益計算書（PL）の「5つの利益」

売上から利益が生まれるまでの「流れ」を追いかけよう

🍜 ラーメン屋さんで考えてみよう 1杯1,000円のラーメンを5,000杯売ると売上500万円。でも麺・スープ・具材で150万かかったら粗利は350万。そこから家賃・人件費・光熱費を引いたら…本当の「儲け」が見えてきます。

📊

5つの利益ウォーターフォール ── 各行をクリックで詳細表示

売上高

5,000万

📌 売上高｜商品やサービスを売った合計金額（税抜）。
⚠️ 売上が増えても原価も増えていたら意味がない。次の「粗利」まで必ず確認を！

売上総利益
（粗利）

3,500万

📌 売上総利益（粗利）｜売上高 ─ 売上原価（仕入・製造コスト）
粗利率＝ 3,500 ÷ 5,000 ＝ 70%
💡 物価高騰の時代、原材料費が上がっても粗利率を維持できているか毎年チェック！

営業利益

2,000万

📌 営業利益｜粗利 ─ 販管費（人件費・家賃・広告費など）
「本業で稼いだ利益」です。
💡 販管費の中でも人件費が最大コスト。労働分配率は次のステップで確認します！

経常利益
⭐最重要

1,700万

⭐ 経常利益（5つの中で最重要！）｜営業利益 ± 営業外損益（支払利息など）
「通常の状態で会社が出せる実力の利益」。銀行も税理士も、一番ここを見ます。
⚠️ 金利上昇の今、支払利息が増えて経常利益が大きく下がる会社が増えています！

当期純利益

1,100万

📌 当期純利益｜経常利益 ± 特別損益 ─ 法人税等
最終的な「手残り」の利益。BSの利益剰余金に積み上がっていきます。
💡 特別損益（土地売却益など）で大きく変動するので、毎年比較には経常利益を使うほうが正確です。

⭐ 経常利益が「一番大事」な理由

当期純利益は「土地を売った」「補助金をもらった」などの一時的な出来事で大きく変わります。でも経常利益は、そういった特別なことを除いた「普通の1年間で会社が稼ぐ実力」を示します。3年分の経常利益を並べて見ると、会社の本当の体力がわかります。

⚠️

「利益が出てるのに現金がない」の謎を解く

PL利益

1,100万

当期純利益

≠

現金増加

300万

なぜ？

1️⃣ 設備投資：機械・車を買うとBSの固定資産が増えてキャッシュが減る
2️⃣ 売掛金の増加：売ったけど代金をまだもらっていない
3️⃣ 借入金の返済：元金返済はPLに出てこないがキャッシュは減る
💡 これを把握するには「キャッシュフロー計算書（CF）」も合わせて読むのが理想です

🎯 クイズ③ ── 銀行融資の審査でもっとも重視される利益はどれですか？

毎年の自社診断シート

決算書が届いたら、ここを開いて数字を入力してください。毎年更新することで会社の変化が見えてきます

📅 このステップは「毎年使う」ものです

ステップ①〜③は最初の1回でしっかり学べば十分です。
このステップ④は、決算書が届くたびに開いて入力し直してください。
去年と今年を比べることで、会社の本当の変化が初めてわかります。

🏢

自社経営指標簡易診断シート

直近の決算書を手元に用意して入力してください（単位：万円）

売上高（万円）

売上原価（万円）

経常利益（万円）

人件費（万円）

流動資産（万円）

流動負債（万円）

純資産（万円）

総資産（万円）

📊 あなたの会社の診断結果

粗利率

－

業種平均と比較を

入力待ち

経常利益率

－

目安：3%以上◎

入力待ち

労働分配率

－

目安：60%以下◎

入力待ち

流動比率

－

目安：120%以上◎

入力待ち

自己資本比率

－

目安：30%以上◎

入力待ち

🎯 クイズ④ ── 粗利のうち人件費が占める割合を表す指標は何ですか？

税理士面談の前に開くページ

面談のたびにここを開いて準備する。それだけで「数字で語れる経営者」になれます

💬 このステップは「面談前に毎回開く」ものです

質問テンプレートを見て、自分が聞きたいことを確認してから面談へ。
メモ欄には気づいたことを書き足していく。
積み上げるたびに、経営者としての言葉が磨かれていきます。

📋

毎月の数字チェック習慣

　
📅 毎月10日：月次試算表をもらう税理士に「月次で試算表を送ってください」とお願いするだけ。最初の一歩です。
　
💰 毎月：粗利率の確認先月と比べて粗利率が下がっていたら、原材料費か値引きが増えているサインです。
　
🏦 3ヶ月ごと：現金残高と経常利益の確認「利益は出ているか？現金は増えているか？」を同時に追う習慣をつけましょう。
　
📊 半年ごと：5指標の確認自己資本比率・流動比率・経常利益率・労働分配率・粗利率を一覧で確認します。
　
💬 年1回：税理士との「数字で語る」面談「経常利益が前年より下がった理由は？」と自分から聞けれれば合格です！

🗺️

3ヶ月ロードマップ

今週中

税理士に「月次試算表」をお願いする

「毎月10日頃に送ってもらえますか？」の一言でOK

1ヶ月以内

直近3期分の決算書を手元に揃える

3年分の経常利益を並べれば「会社の実力の推移」が一目でわかる

2ヶ月以内

自社の5指標を計算してみる

このアプリのステップ4で入力すれば自動計算できます

3ヶ月後

「数字で語れる経営者」として税理士と対等に話す

「経常利益は確保できていますか？労働分配率はどうですか？」と聞けたらゴール🎉

💬

税理士への質問テンプレート ── 次回の面談でそのまま使えます

Q1. 経常利益について

「先生、今期の経常利益は前期と比べていかがでしょうか？変化の主な原因を教えていただけますか？」

Q2. 粗利率について

「売上高は増えていますが、粗利率は維持できていますか？原価率が上がっている場合、どう対処すべきでしょうか？」

Q3. 労働分配率について

「人件費の労働分配率は何%でしょうか？賃上げを検討していますが、どのくらいの粗利増加が必要か教えてください。」

Q4. 自己資本比率について

「自己資本比率は現在何%ですか？銀行からの評価という観点でいかがでしょうか？」

Q5. 現金とキャッシュフローについて

「利益は出ているのに現金が増えない気がします。どこにお金が使われているか一緒に確認していただけますか？」

💡 これらの質問を自分の言葉で聞けるようになったとき、あなたは本当の意味で「数字で語れる経営者」です。

✏️

学んだことを自分の言葉でまとめるメモ

書くことで記憶が定着します。メモはブラウザに自動保存されます。

📊 貸借対照表（BS）について、自分なりの理解

📈 損益計算書（PL）と経常利益について

💰 利益と現金の違いについて

🎯 自社の課題と、これからやること